Sverige: Skatt & lön

Det var en onsdag i lunchrummet, någon gång efter tolv. En kollega höll upp telefonen och sa: "Om jag får 56 000 i månaden nästa år, åker jag in i statlig skatt då?"

Jag svarade nästan direkt att det gör man väl över 55 000 i månaden. Det var en siffra jag hade hört någonstans och aldrig ifrågasatt.

Sen satt jag på bussen hem och började tvivla. Var kom 55 000 ifrån? Och gäller den på lönen före eller efter något avdrag?

Så på kvällen läste jag Skatteverkets tabeller för 2026. Det visade sig att svaret var ungefär rätt, men av ett annat skäl än jag trodde.

Det finns två siffror, och det är lätt att blanda ihop dem

Skatteverket använder två begrepp som ofta används som om de vore samma sak.

Skiktgränsen är gränsen för den beskattningsbara förvärvsinkomsten, alltså inkomsten efter grundavdraget. För 2026 är den 643 000 kronor. Över den gränsen betalar du 20 procent statlig inkomstskatt på den del som ligger över.

Brytpunkten är den årsinkomst före grundavdrag där den statliga skatten börjar. För 2026 är den:

• 660 400 kronor om du inte har fyllt 66 år vid årets ingång
• 760 500 kronor om du har fyllt 66 år vid årets ingång

Skillnaden mellan siffrorna är just grundavdraget. Vid så höga inkomster är grundavdraget för den som är under 66 år 17 400 kronor, och 643 000 + 17 400 blir 660 400.

För den som fyllt 66 är grundavdraget vid hög inkomst 117 500 kronor. Därför ligger brytpunkten så mycket högre.

Jag måste erkänna att jag aldrig hade tänkt på att brytpunkten egentligen är en konsekvens av grundavdraget. Jag trodde att den var en egen gräns som någon bestämde.

Som jämförelse: 2025 var skiktgränsen 625 800 kronor och brytpunkten 643 100 kronor (under 66 år).

Delat med tolv blir det 55 033 kronor, men inte för alla månader

Om man delar brytpunkten med tolv får man 660 400 / 12 ≈ 55 033 kronor i månaden. Där har vi siffran som min kollega och jag hade i huvudet.

Men den statliga skatten räknas på hela årets inkomst, inte månad för månad. Har du bonus, semesterersättning eller en löneökning mitt i året är det årssumman som avgör.

Det var här jag först tänkte fel. Jag trodde att en enstaka hög månad kunde ge statlig skatt. Det är den slutliga årsinkomsten som räknas vid deklarationen. Däremot kan skatteavdraget på lönen under året se annorlunda ut, eftersom arbetsgivaren drar skatt enligt skattetabellen.

Ytterligare en sak: skiktgränsen gäller den fastställda förvärvsinkomsten minus grundavdrag. Har du andra inkomster av tjänst, till exempel från ett extrajobb, räknas de in i samma summa.

Exemplet med 60 000 i månaden

Min kollega frågade egentligen om ett högre bud, så jag räknade på 60 000 kronor i månaden, under 66 år, utan andra inkomster eller avdrag.

Steg 1: årsinkomst 60 000 × 12 = 720 000 kronor

Steg 2: beskattningsbar förvärvsinkomst 720 000 − 17 400 (grundavdrag vid hög inkomst) = 702 600 kronor

Steg 3: delen över skiktgränsen 702 600 − 643 000 = 59 600 kronor

Steg 4: statlig skatt 59 600 × 20 % = 11 920 kronor per år, ungefär 993 kronor i månaden

Gör man samma beräkning på 70 000 kronor i månaden (840 000 kr per år) blir den statliga skatten 35 920 kronor per år. Och på 50 000 i månaden (600 000 kr) blir den noll, eftersom inkomsten ligger under brytpunkten.

Sen blev jag nyfiken på hur samma lön hade sett ut förra året. Med 2025 års siffror (skiktgräns 625 800 kr och grundavdrag 17 300 kr vid hög inkomst) blir det: 720 000 − 17 300 − 625 800 = 76 900 kronor över gränsen, och 76 900 × 20 % = 15 380 kronor.

Samma lön ger alltså 3 460 kronor mindre i statlig skatt 2026 än 2025, bara för att gränsen har flyttats upp. Det hade jag inte räknat med. Jag trodde att höjningen av skiktgränsen mest var en teknisk justering.

För den som har fyllt 66 år vid årets ingång ser det annorlunda ut, eftersom grundavdraget vid hög inkomst då är 117 500 kronor. Med en total årsinkomst på 800 000 kronor blir det 800 000 − 117 500 − 643 000 = 39 500 kronor över gränsen, alltså 7 900 kronor i statlig skatt.

Ärligt talat blev jag lite lugnare av att se siffrorna svart på vitt. "Statlig skatt" låter dramatiskt, men den tar bara 20 procent av det som ligger över gränsen, inte av hela lönen.

Kommunalskatten kommer förstås ovanpå och betalas på hela den beskattningsbara inkomsten. Den skiljer sig mellan kommunerna, så den har jag inte räknat in här. Jobbskatteavdraget påverkar också slutsumman, och hur mycket det blir beror på inkomst, ålder och kommunalskatt. Därför är exemplet ovan bara den statliga delen, inte hela skatten.

Sammanfattningsvis: brytpunkten 660 400 kronor är summan av skiktgränsen 643 000 och grundavdraget 17 400. Det är årsinkomsten som räknas, och den statliga skatten tar 20 procent bara av det som ligger över.

Själv tycker jag att "55 000 i månaden" fungerar som tumregel, så länge man kommer ihåg att det är årssumman som avgör.

Hur tänker du kring det: påverkar brytpunkten hur du förhandlar lön eller planerar en bonus, eller räknar du mest på vad som blir kvar efter skatt?

Källor

• Skatteverket – Belopp och procent 2026 (kortversion) (läst 2026-10-14)
• Skatteverket – Skiktgränser, brytpunkter, prisbasbelopp m.m. 2020 till 2026 (pdf) (läst 2026-10-14)
• Skatteverket – När ska man betala statlig inkomstskatt och hur hög är den? (läst 2026-10-14)